新加坡公司消费税指南

新加坡消费税（GST）是由在新加坡供应的商品及服务，及进口货物到新加坡而产生的税务，目前税率为7%（从2004年1月1日起）。

一、什么商品及服务需要缴纳消费税？

在新加坡境内提供的商品及服务都属于应纳税供应（taxable supplies），需要交税。但是，按照法律规定，有些特别项目豁免消费税。豁免项目包括金融服务及住宅房地产出售或出租。

二、何时缴纳消费税？

当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品或服务以及进口货品到新加坡时，需要缴纳消费税。进口货品的消费税需向海关缴纳。

三、何时收取消费税？

如果公司已经向IRAS注册，便可以收取消费税。

四、为什么应该注册消费税？

大部分公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。
当所缴纳的消费税**过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。
当所收取的消费税**过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。

五、什么时候必须注册消费税？

如果公司销售应纳税货物及服务的营业额**过1百万新元或预估**过1百万新元，必须注册收取消费税。
如果大部分的货物或服务主要是出口，或向**供应的零税率供应品 （zero-rated supplies），可被豁免注册。

六、可以自愿选择注册消费税吗？

公司可以向消费税署长（Comptroller of GST）申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。
一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。

七、谁可以注册（登记）消费税？

?独资经营者
?合伙业务
?有限责任合伙业务
?公司
?俱乐部、协会、管理公司或机构
?非营利机构
?法定机构
?**机构

八、怎样收取消费税及索取退款？

何时收取消费税以及如何索取退款颇为复杂且有技术性。

零税率供应品（zero-rated supplies） 、豁免供应品（exempt supplies）及认定供应品（deemed supplies）)都有不同的消费税规定。您可以在新加坡国内税务局的税务词汇表（IRAS tax glossary 英文版）中找到相应的定义。
某些项目例如支付款（disbursement）及捐款都不属于消费税范围。

九、需要准备什么文件？

需要保存7年的业务纪录，或所有与消费税相关交易的纪录。纪录包括税务发票、收据及信贷单据。

十、如何申报消费税？

申报消费税标准程序是每月或每季一次，可在注册时选择季度报或是月报。
请通过 My Tax Portal（英文版）进行网上消费税申报。

温馨提醒您：请准时递交申报消费税表格，以免受到处罚。

十一、应何时向新加坡国内税务局缴纳消费税？

必须在申报期的较后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，需要缴纳这项差额。

例如，如果消费税是每三个月提交，2018年9月结束，较后申报期限是2018年10月31日。

十二、是否可以自行取消注册？

如果想自愿注册收取消费税，在注册后的首两年内不能取消注册，除非已经停止生产应纳税供应品或已停止营业。

符合以下情形，可以为公司业务取消消费税的注册（登记）：
在未来的12个月内，应纳税供应品的年营业额少于1百万新元；
没有再生产应纳税供应品。